Переход на ЕНС с 2023 года не даст возможности «забыть» о КБК. Коды придется указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, поле 104 в платежках по-прежнему нужно заполнять.
Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, которым утверждены КБК на 2023 год, вышел еще летом 2022 года.
В последние рабочие дни 2022 года (27 декабря) Минюст зарегистрировал приказ с дополнениями в списки КБК на 2023 год. Дополнениями Минфин учел переход на единый налоговый платеж и начало работы нового Социального фонда, ввел раздельные КБК по взносам до 2023 года и после. Появились новые КБК для: НДФЛ с доходов от долевого участия – для налога до 65 тысяч рублей и больше, для новых регионов, и участников КГН.
Коды для страховых взносов на 2023 год
Для страховых взносов введи отдельные коды: за периоды до 2023 года и с 1 января 2023 года.
Коды для страховых взносов за расчетные периоды с 1 января 2023 года:
- 182 1 02 01000 01 0000 160 — общий КБК для всех взносов;
- 182 1 02 01010 01 0000 160 — для пенсионных взносов;
- 182 1 02 01020 01 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
- 182 1 02 01030 01 0000 160 — для взносов на ОМС.
Коды для страховых взносов за периоды, которые истекли до 1 января 2023 года:
- 182 1 02 14010 06 0000 160 – для пенсионных взносов;
- 182 1 02 14020 06 0000 160 – для взносов на ВНиМ;
- 182 1 02 14030 08 0000 160 – для взносов на ОМС.
КБК для ЕНП
Отдельного КБК для единого налогового платежа вводить не стали.
КБК для ЕНП налоговая служба указала на странице, где описаны преимущества единого налогового счета. КБК – 18201061201010000510.
Какие КБК указывать
КБК на 2023 год утверждены Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н.
Выбор КБК, который указывать в платежке, зависит от того, как вы решили платить налоги, взносы, сборы:
- Одной платежкой, то есть единым налоговым платежом.
- Разными, отдельными платежками по каждому налогу, взносу, сбору.
КБК на 2023 год, если платите налоги ЕНП
Если вы будете платить все налоги, взносы, сборы единым налоговым платежом, одной платежкой:
КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Взносы на травматизм в любом случае платятся отдельно по КБК – 797 1 02 12000 06 1000 160.
КБК на 2023 года для тех, кто платит налоги, взносы, сборы отдельными платежками
КБК по налогам на ОСНО
| Налог, сбора, платеж | КБК |
| Налог на прибыль: | |
| – в федеральный бюджет (става – 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| – в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| – по имуществу, кроме находящегося в Единой системе газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| – по имуществу ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| – свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
КБК для уплаты налогов на УСН, ПСН и ЕСХН
| Режим налогообложения | КБК |
| Налог при УСН с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| ПСН по уплате в: | |
| – бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| – бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| – бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| – бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| – бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| – бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
КБК по страховым взносам
| Вид страхового взноса | КБК |
| Страховые взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| КБК для взносов за расчетные периоды до 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 14010 06 1001 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 14020 06 1001 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 14030 08 1001 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере «ИП за себя» | 182 1 02 14010 06 1005 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере «ИП за себя» | 182 1 02 14030 08 1002 160 |
| КБК для взносов за расчетные периоды с 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС «ИП за себя» | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| 1%-ный взнос на ОПС «ИП за себя» при годовом доходе свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
КБК для других платежей по налогам в бюджет
| Наименование налога, сбора, взноса | КБК |
| НДФЛ с доходов (кроме дивидендов): | |
| – если налоговая база до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| – если налоговая база свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов: | |
| – если налоговая база до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| – если налоговая база свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| – организациям ы РФ | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| – организациям за пределами РФ | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по дивидендам, полученным от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог: | |
| – за участок в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| – за участок в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| – за участок в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| – за участок в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| – за участок, в границах муниципальных округов | 182 1 06 06032 14 1000 110 |
| – за участок в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| – за участок в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| – за участок в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
