Заемные средства фирма может получить как как на свой банковский счет, так и наличными в кассу, например, от своего учредителя. При этом нужно такой заем правильно принять и правильно израсходовать, а также и возвратить.
Как получить наличные заемные средства от учредителя
Учредитель может предоставить своей фирме заемные средства для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов.
В любом случае у вас обязательно должен быть договор займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
А учредителем может быть как юрлицо (или ИП), так и обычное физлицо.
Если деньги в кассу вносит юрлицо или ИП, придется соблюсти лимит расчетов наличными – не более 100 000 руб. по одному договору. Если учредитель обычное физлицо – ограничений по сумме, вносимой в кассу, нет.
Это ограничение установлено для участников наличных расчетов. К ним относятся юрлица и ИП. Обычное физлицо к участникам наличных расчетов не относится. Расчеты с физлицом не имеют предпринимательской направленности.
Получение заемных средств от учредителя в кассу оформляется приходным кассовым ордером по форме КО-1, утв. Постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88 .
ККТ применять не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Как учесть в бухучете заемные средства
Сначала определитесь со сроком займа.
Если он не превышает 12 месяцев, используйте счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Если срок займа превышает 12 месяцев, то его нужно учитывать на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Если заем процентный – начисляйте проценты.
Смотрите, какими будут проводки, если заем долгосрочный
Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение его стоимости.
Как расходовать полученные в кассу заемные средства
В общем случае расходовать полученные заемные средства из кассы, минуя банк, не разрешается. То есть сначала их нужно сдать на расчетный счет, а затем снимать по мере необходимости.
Есть немногочисленные исключения.
Также определены цели, на которые разрешено тратить наличные деньги из кассы.
Заметим, что направлять наличную выручку на выдачу или возврат кредитов и займов большинству предприятий и организаций запрещено.
Можно ли вернуть заем учредителю из кассы
Возвратить учредителю полученный от него заем можно и через кассу. Но сначала нужно получить необходимую сумму с расчетного счета. А если учредитель – юрлицо или ИП, то нужно выдержать и лимит в 100 000 рублей.
Оформить возврат наличных денег нужно расходным кассовым ордером по форме КО-2 ( утв. Постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88) .
При возврате учредителю денег из кассы организации ККТ применять, так же как и при приеме их в кассу, не нужно (см. письмо ФНС от 18 сентября 2018 г. № ЕД-4-20/18186@).
