Единый налоговый платеж
Налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов. ЕНП зачитывается в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям. Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).
Путем внесения ЕНП уплачиваются:
- все налоги, в том числе НДС налогового агента, НДФЛ за сотрудников, за исключением налога при АУСН и налога на профессиональный доход;
- авансовые платежи по налогам;
- торговый сбор;
- страховые взносы, за исключением добровольных взносов ИП в ФСС, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве;
- пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;
- другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Отчетность по налогам и взносам при переходе на уплату ЕНП сдается в обычном порядке. Дополнительно направляются в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов.
ЕНП в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, участвующих в эксперименте, в программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.115 добавлена возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Простой интерфейс: меню “Бухгалтерия – Единый налоговый счет”.
Полный интерфейс: меню “Операции – Единый налоговый счет”.
Как перейти на уплату ЕНП
Для участия в эксперименте по уплате ЕНП необходимо было провести сверку расчетов с ФНС без разногласий и в апреле 2022 года направить в ФНС соответствующее заявление.
В программе достаточно выполнить следующие действия:
1. Указать переход на уплату ЕНП в настройках налогов и отчетов.
Простой интерфейс: меню “Налоги – Настройка налогов и отчетов”.
Полный интерфейс: меню “Главное – Настройки – Налоги и отчеты”.
2. Провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022 и перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штрафам на счет 68.90 “Единый налоговый счет”. При этом не признается недоимкой текущая задолженность по налогам и взносам: страховые взносы и НДФЛ сотрудников за июнь 2022 г., налог при УСН, налог на прибыль, НДС и другие налоги, начисленные 30.06.2022 за 2 квартал 2022 г.
2.1. Перенести переплату по налогам, пеням и штрафам.
Простой интерфейс: меню “Бухгалтерский учет – Операции по ЕНС – Корректировка счета”.
Полный интерфейс: меню “Операции – Операции по ЕНС – Корректировка счета”.
2.2. Перенести недоимку по налогам, пеням и штрафам.
Простой интерфейс: меню “Бухгалтерский учет – Операции по ЕНС – Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)”.
Полный интерфейс: меню “Операции – Операции по ЕНС – Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)”.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП
При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников – не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам. Платежные поручения формируются с учетом сальдо по счету 68.90 “Единый налоговый счет” на текущую дату. Сумма платежа уменьшается на сумму аванса.
Простой интерфейс: меню “Начальная страница – Задачи организации”.
Полный интерфейс: меню “Главное – Задачи – Задачи организации”.
Уведомление по НДФЛ
Простой интерфейс: меню “Бухгалтерия – Единый налоговый счет – Уведомления”.
Полный интерфейс: меню “Операции – Единый налоговый счет – Уведомления”.
Если учет расчетов по заработной плате ведется во внешней программе, то перед подготовкой уведомления необходимо из неё загрузить документ Сведения об удержанном НДФЛ.
Уведомление по страховым взносам
С использованием помощника формируется платежное поручение на ЕНП.
Уведомление по налогу при УСН
Аналогично с использованием помощников создаются уведомления по другим налогам, платежные поручения на ЕНП.
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов
Добавлен автоматический зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов. Зачет выполняется регламентной операцией при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты:
- недоимка (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налоги, авансовые платежи по налогам, страховые взносы и сборы (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Простой интерфейс: меню “Бухгалтерия – Закрытие периода – Закрытие месяца”.
Полный интерфейс: меню “Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца”.
Операции по ЕНС
Добавлена возможность корректировать автоматический зачет ЕНП на уплату налогов и взносов, отражать в учете другие операции на едином налоговом счете без подачи уведомлений по исчисленным суммам налогов.
Налоги (начисление)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов, например, при сдаче уточненной налоговой декларации.
Налоги (уплата) и пени, штрафы (погашение)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (уплата) или Пени, штрафы (погашение) для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.
Пени, штрафы (начисление)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисление) для отражения в учете пеней и штрафов, уплаченных за счет ЕНП.
Корректировка счета
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета для корректировки сумм, учитываемых на едином налоговом счете, например, как было описано выше при переносе остатков.
Источник: buh.ru
