Прежде чем заняться любым видом деятельности будущий предприниматель должен разобраться в основах налогового законодательства и принять решение, каким образом будет зарегистрировано его дело.
В России существует два вида наиболее простых налоговых режима: самозанятость и индивидуальное предпринимательство.
Самозанятость – это особый налоговый режим, официально называемый «налог на профессиональный доход». Стать самозанятым можно при соблюдении следующих условий: иметь доход, полученный за один календарный год, не более 2,4 миллиона рублей; не иметь наемных работников; заниматься разрешенной для этого режима деятельностью в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.
Под самозанятость попадает множество видов деятельности: компьютерный мастер, няня, фотограф, таксист, дизайнер, логопед, массажист и другие. Но при этом запрещается продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке, перепродавать любые товары не собственного производства, добывать или реализовывать полезные ископаемые, работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
Самозанятый может работать без открытия расчетного счета в банке, то есть может получать доход на карту или наличными. У самозанятых нет налоговой отчетности, не требуется контрольно-кассовая техника, отсутствует обязательство оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, поэтому такая работа не учитывается в трудовом стаже. Налоговая ставка составляет 4% для доходов, полученных от физических лиц, 6% – от юридических. Стать самозанятым можно, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог». Данное приложение также позволяет принимать оплаты, получать уведомления, формировать справки, оплачивать налоги, не посещая налоговую инспекцию.
В отличие от самозанятости регистрация индивидуального предпринимательства предполагает выбор ОКВЭД (кода деятельности), открытия расчетного счета в банке, подачу заявления в Федеральную налоговую службу лично или онлайн. Индивидуальному предпринимателю можно иметь наемных работников, но при этом оплачивать за них страховые взносы, также, как и за себя. В 2022 г. сумма страховых взносов составляет в совокупности 43211 руб.: на обязательное пенсионное страхование – 34445 рублей; на обязательное медицинское страхование – 8766 руб. Если доход индивидуального предпринимателя за год составит более 300000 руб., то еще необходимо будет доплатить 1% с дохода, уменьшенного на 300000 руб.
Сумма налога индивидуального предпринимателя зависит от выбранного режима налогообложения:
- упрощенная система налогообложения (УСН) – 6% от доходов или 15% от доходов с вычетом расходов;
- общая система налогообложения (ОСНО) – НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный и транспортный налоги;
- патент – фиксированная сумма налога, размер зависит от деятельности и региона;
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6% от доходов с вычетом расходов, но только для сельскохозяйственной деятельности.
Ограничения по полученному доходу за год есть у двух налоговых режимов: до 200 млн рублей на УСН и до 60 млн рублей в год на патенте.
Предпринимателю необходимо сдавать налоговую отчетность – декларацию, а также, если имеются наемные работники, то дополнительно декларации на них в налоговую инспекцию и отчетность в Фонд социального страхования.
Индивидуальные предприниматели могут перейти на режим «налог на профессиональный доход». Для этого необходимо зарегистрироваться как самозанятый и подать заявление в налоговую инспекцию об отказе от используемого специального режима – УСН или ЕСХН. Предприниматели, которые применяли режим патента, могут работать до тех пор, пока не закончится патент, или сначала отказаться от данного режима и затем стать самозанятым.
Какой налоговый режим выбрать – решает сам предприниматель.
Автор: Граммова Е.А., Баженова С.А.
