Cроки уплаты налогов в 2022 году

Правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов

На­пом­ним, что если по­след­ний день упла­ты на­ло­га/взно­са при­хо­дит­ся на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, то край­ний срок упла­ты пе­ре­но­сит­ся на пер­вый ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за этим вы­ход­ным/празд­ни­ком (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Также стоит от­ме­тить, что пра­ви­ло пе­ре­но­са срока упла­ты обя­за­тель­ных пла­те­жей, пе­ре­чис­ля­е­мых в ИФНС, ра­бо­та­ет не толь­ко в слу­чае, когда край­ний срок вы­па­да­ет на фе­де­раль­ный нера­бо­чий празд­нич­ный день, но и на ре­ги­о­наль­ный (Пись­мо ФНС Рос­сии от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@).

Сроки уплаты налогов

При­ве­дем сроки упла­ты ос­нов­ных на­ло­гов в 2022 году.

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, а также сроки упла­ты аван­со­вых пла­те­жей по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Срок уплаты транспортного налога

Транс­порт­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему в 2022 году упла­чи­ва­ют­ся в сле­ду­ю­щие сроки:

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году зе­мель­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему упла­чи­ва­ют­ся в ни­же­при­ве­ден­ные сроки.

Срок уплаты взносов

В таб­ли­це при­ве­де­ны сроки упла­ты стра­хо­вых взно­сов на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мых ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также стра­хо­вых взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя.

Что будет, если вовремя не перечислить налоги/страховые взносы

На­ру­ше­ние срока пе­ре­чис­ле­ния на­ло­гов и взно­сов вле­чет на­чис­ле­ние пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Пени за несвое­вре­мен­ную упла­ту на­ло­гов и стра­хо­вых взно­сов, пе­ре­чис­ля­е­мых в ИФНС.

По об­ще­му пра­ви­лу пени на­чис­ля­ют­ся за каж­дый день про­сроч­ки на­чи­ная со дня, сле­ду­ю­ще­го за уста­нов­лен­ным днем упла­ты, по день фак­ти­че­ской упла­ты на­ло­га/взно­са вклю­чи­тель­но (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К при­ме­ру, ор­га­ни­за­ция долж­на пе­ре­чис­лить НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бий, вы­пла­чен­ных ра­бот­ни­кам в де­каб­ре 2021 г., не позд­нее 10.01.2022. Од­на­ко фак­ти­че­ски налог был упла­чен ор­га­ни­за­ци­ей 23.01.2022. Со­от­вет­ствен­но, пени будут на­чис­ле­ны за пе­ри­од с 11.01.2022 по 23.01.2022 вклю­чи­тель­но.

Пени рас­счи­ты­ва­ют­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле:

Пени = Сумма на­ло­га/взно­са, под­ле­жа­щая упла­те х Став­ка пени х Ко­ли­че­ство дней про­сроч­ки

Раз­мер став­ки пени за­ви­сит от того, кто и на сколь­ко про­сро­чил упла­ту на­ло­га/взно­са (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Так, если про­сроч­ку до­пу­сти­ла ор­га­ни­за­ция став­ки пени со­став­ля­ет:

• если про­сроч­ка со­ста­ви­ла до 30 ка­лен­дар­ных дней вклю­чи­тель­но — 1/300 став­ки ре­фи­нан­си­ро­ва­ния ЦБ, дей­ству­ю­щей в пе­ри­од про­сроч­ки;
• если про­сроч­ка со­ста­ви­ла 31 ка­лен­дар­ный день и более – 1/300 став­ки ре­фи­нан­си­ро­ва­ния ЦБ, дей­ству­ю­щей в пе­ри­од про­сроч­ки, за пер­вые 30 ка­лен­дар­ных дней про­сроч­ки и 1/150 став­ки ре­фи­нан­си­ро­ва­ния ЦБ, дей­ству­ю­щей в пе­ри­од про­сроч­ки, за дни про­сроч­ки на­чи­ная с 31-го ка­лен­дар­но­го дня про­сроч­ки.

Если же налог/взнос несвое­вре­мен­но упла­тил ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­тель, то став­ка пени равна 1/300 став­ки ре­фи­нан­си­ро­ва­ния ЦБ, дей­ству­ю­щей в пе­ри­од про­сроч­ки, неза­ви­си­мо от того, на сколь­ко дней ИП про­сро­чил упла­ту.

Пени за несвое­вре­мен­ную упла­ту взно­сов, пе­ре­чис­ля­е­мых в ФСС.

Пени по взно­сам на трав­ма­тизм на­чис­ля­ют­ся за каж­дый день про­сроч­ки на­чи­ная со дня, сле­ду­ю­ще­го за уста­нов­лен­ным сро­ком упла­ты, по день платы взно­сов вклю­чи­тель­но (п. 3 ст. 26.11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Пени по взно­сам, упла­чи­ва­е­мым в ФСС, рас­счи­ты­ва­ют­ся по той же фор­му­ле, что и на­ло­го­вые пени. А став­ка пени как для ор­га­ни­за­ций, так и для ИП, при­ни­ма­ет­ся рав­ной 1/300 став­ки ре­фи­нан­си­ро­ва­ния ЦБ, дей­ству­ю­щей в пе­ри­од про­сроч­ки (п. 6 ст. 26.11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Про­дол­жи­тель­ность пе­ри­о­да про­сроч­ки (как в слу­чае на­чис­ле­ния на­ло­го­вых пеней ор­га­ни­за­ции) при на­чис­ле­нии пеней по взно­сам на трав­ма­тизм зна­че­ния не имеет.

Источник: Сетевое издание “Главная книга онлайн”

Поделиться ссылкой: