Какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ за 2021-й:
- паспорт;
- ИНН;
- справка о доходах;
- договоры, квитанции, платежные поручения, чеки, подтверждающие факт покупки или продажи имущества (услуг).
Общий пакет документов
Декларирование доходов — процедура, с которой иногда сталкивается налогоплательщик — физическое лицо. Подача декларации является обязательной для следующих категорий граждан:
- ИП на ОСН;
- самозанятых;
- адвокатов;
- нотариусов;
- граждан, которые в отчетном году получили доходы от продажи имущества в пользу физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами.
Кроме того, отчет сдают физические лица, претендующие на получение налогового вычета. В связи с этим возникает вопрос: какой список документов нужно прикреплять к декларации 3-НДФЛ и в каком виде этот отчет сдается в ФНС?
Бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Есть три способа предоставления декларации:
- Лично.
- В электронном виде.
- Почтой России.
Для всех случаев существует основной перечень, какие документы прилагаются при сдаче заявления на возврат по декларации 3-НДФЛ в 2022 году:
- паспорт;
- ИНН;
- справки со всех мест работы по новой форме (приложение № 1 к 6-НДФЛ);
- доверенность (если в ФНС обращается ваш представитель);
- паспорт представителя.
Обратите внимание, что при отсутствии трудовых доходов претендовать на возврат налога за отчетный год вы не сможете.
Если вы отправляете документы почтой, то паспорт и ИНН прикладываются в виде копий. Попросите бухгалтера подготовить справку для декларации о доходах заранее — желательно это сделать в январе, после получения зарплаты за декабрь прошлого года.
Далее разберемся с тем, какие бумаги следует приложить к декларации 3-НДФЛ для возврата подоходного налога. Перечень зависит от вычета, на который вы претендуете.
Пакет документов при подаче 3-НДФЛ для налоговых вычетов
Социального
Социальными называются вычеты на обучение, медицинское обслуживание, добровольное страхование жизни, негосударственное и добровольное пенсионное страхование (ст. 219 НК РФ). Налогоплательщик вправе вернуть налог как за себя, так и за близких родственников. К близким родственникам относятся:
- супруги;
- дети, в т. ч. усыновленные;
- родители.
Перечислим, какие документы нужны для оформления декларации 3-НДФЛ для возврата налога на лечение в дополнение к основному пакету:
- договор с медицинской организацией;
- подтверждение факта оплаты услуг;
- подтверждение степени родства (свидетельство о браке, свидетельство о рождении или усыновлении).
Если вы возмещаете налог в связи с обучением, то вам потребуется:
- договор с образовательным учреждением;
- подтверждение оплаты обучения;
- справка о том, что вы или ваш ребенок являлся студентом в отчетном году. Такая справка заказывается в канцелярии или деканате учебного заведения.
Обратите внимание, какие документы прикладывать к декларации на налоговый вычет 3-НДФЛ за страхование:
- договор со страховой компанией (заверенная копия);
- лицензия страховщика (заверенная копия), не обязательно, если в договоре есть ее реквизиты;
- документы, подтверждающие расходы на оплату страховки (квитанции, платежные поручения, банковские выписки, справка от страховой компании об уплате взносов).
За оформление вычетов до 2020 г. необходимо было подавать и отдельное заявление на возврат налогового вычета с указанием реквизитов банковского счета налогоплательщика. Теперь такого требования нет, поскольку эта заявка входит в состав декларации как приложение к разд. 1.
Но подавать ее одновременно с основной декларацией 3-НДФЛ обязанности нет. ФНС предусмотрела возможность сделать это и позже. В таком случае при подаче основной декларации графы в отмеченном приложении оставляют пустыми. Заявление на возврат НДФЛ в этом случае необходимо подать в течение 3 месяцев. Бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. А с 23 октября 2021 г. действует его новая форма (распоряжение ФНС № ЕД-7-8/757@ от 17.08.2021).
В зависимости от вида вычета и способа оплаты определяют, какие платежные документы приложить к 3-НДФЛ — чеки, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции, платежные поручения, выписки из банка. Обратите внимание, что предоставлять оригиналы в налоговую необязательно, достаточно качественных ксерокопий. Особенно внимательно следует относиться к кассовым чекам, т. к. они имеют свойство выцветать со временем. Обязательно сделайте копию, пока цифры на чеке читаются.
Имущественного
При получении имущественного вычета потребуется более обширный перечень:
- договор купли-продажи объекта недвижимости или договор долевого участия;
- акт приема-передачи объекта;
- выписка из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- подтверждение факта оплаты объекта (квитанции, расписки, платежные поручения, выписки банка).
Учтите, что есть бумаги, которые подавать необязательно. Например, точно известно, всегда ли нужно прикладывать акт приема-передачи к декларации 3-НДФЛ — нет, только при получении объекта по договору долевого участия в строительстве. Если человек приобрел недвижимость по договору купли-продажи, то акт необязателен.
Если вы покупали объект недвижимости в пользу несовершеннолетнего и желаете получить вычет, то дополнительно потребуется свидетельство о рождении или усыновлении.
Кроме того, налог возвращается в пределах суммы, которую налоговый агент уплатил за вас в течение года.
Здесь возникает вопрос, вправе ли инспектор требовать снова весь пакет бумаг, когда человек оформляет вычет повторно, чтобы получить остаток. Нет, по закону полный пакет требуется только при первом обращении. Если вы подавали договора и акты ранее, то копировать их заново нет необходимости (п. 5 ст. 93 НК РФ, Письмо ФНС России № АС-4-11/14599@ от 12.08.2013).
В связи с этим понятно, какие подтверждающие документы нужны для 3-НДФЛ, если уже получал вычет, — только минимальный пакет:
- справка о доходах (за год возврата);
- копия паспорта (если менялись фамилия, место регистрации и др.);
- копия о браке и расторжении (если менялась фамилия);
- справка из банка о сумме процентов, выплаченных при получении вычета с ипотеки (за год возврата).
Инвестиционного
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе вернуть налог при получении дохода от инвестиций (ст. 219.1 НК РФ). К таким доходам относятся:
- доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности не менее трех лет и не учитывающихся на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Максимальный размер вычета — 3 млн руб.;
- средства, вносимые на ИИС. Лимит для возврата налога — 400 000 руб.;
- доходы, полученные от размещения средств на ИИС.
В зависимости от вида инвестирования список документов для подачи 3-НДФЛ отличается, но обычно налоговики требуют:
- отчет брокера;
- документы, подтверждающие внесение средств на счет;
- выписки с ИИС;
- договор ИИС.
Документы при декларировании доходов ИП
Для индивидуальных предпринимателей декларирование доходов является обязательным, если в качестве системы налогообложения выбрана ОСНО. Кроме того, в соответствии со ст. 221 и п. 1 ст. 227 НК РФ ИП вправе получить профессиональный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов.
Конкретный перечень того, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ при получении профессионального вычета, в законодательстве прямо не прописан. Тем не менее налоговики часто требуют документы, подтверждающие расходы: счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, договоры с поставщиками товаров и услуг, платежные поручения и др. Это довольно большой объем информации, на подготовку которой уйдет продолжительное время.
В связи с этим рекомендуется уточнить в ФНС по месту регистрации, требуются ли подтверждающие документы к налоговой декларации для ИП и какие бумаги следует предоставить.
