Проверки ККТ в 2024 году: кому анонимный визит, кому выездная?

ФНС России письмом от 11.04.2024 № Д-5-20/5 поручила налоговым инспекциям «на местах» организовать в 2024 году проведение профилактических мероприятий и проверок среди компаний, работающих с ККМ. Параметры для назначения и проведения контроля приведены в этом же письме.

Основных мероприятий несколько: профилактические визиты, предостережения и полноценные проверки.

Проведение профилактических мероприятий

Профилактические мероприятия включают в себя визиты и предостережения.

Профилактический визит

Если по итогам контрольной закупки или наблюдения за торговой точкой налоговики выявят нарушения, они должны инициировать профилактический визит. Который, в свою очередь, должен пройти в форме профилактической беседы по месту деятельности либо в формате видеоконференции.

Обязательный профилактический визит ожидает тех, кто начинает только свою деятельность с применением ККТ. В этом случае, задача налоговиков сводится к тому, чтобы рассказать об обязательных требованиях законодательства, видах, содержании и интенсивности проверок.

Уведомлять о таком визите налоговики могут любым доступным способом, который позволяет зафиксировать получение уведомления. Это может быть сделано и непосредственно при регистрации ККТ.

Вы вправе отказаться от проведения профилактического визита, уведомив об этом ИФНС не позднее чем за 3 рабочих дня до даты его проведения.

Объявление предостережений о недопустимости нарушений обязательных требований

Если у налоговиков будут «на руках» сведения о готовящихся нарушениях или признаках нарушений ИФНС (например, по доносу) они объявляет вам предостережение о недопустимости нарушений.

Предостережение должно содержать указание на соответствующие обязательные требования законодательства РФ о применении ККТ, информацию о том, какие конкретно действия могут привести к нарушению и предложение о принятии необходимых мер.

Предостережение лучше всего исполнить. Но, если вы с ним не согласны, в ответ на предостережение вы вправе направить возражения, которые рассмотрят в течение 10 рабочих дней.

Помимо предостережения в компанию может поступит предписание, где уже более точно и конкретно будет указано, какие нарушения выявлены в компании по неконтактному надзору и что нужно исправить.

Проверка исполнения предписания

Если торговой точке выдали предписание о необходимости устранить нарушения либо принять меры для соблюдения законодательства, за этим последует проверка исполнения предписания.

Она может проходить в формате:

• контрольной закупки;
• документарной проверки;
• выездной проверки.

Документарные и выездные проверки

Это самый проблемный для бизнеса способ проверки, отнимающий трудовые ресурсы и время. До него лучше не доводить. Перечень индикаторов риска нарушения законодательства о применении ККТ утвержден приказом Минфина России от 06.06.2023 № 88н.

Отбор компаний для проверок может проводится:

• по результатам рассмотрения обращений (заявлений) граждан и организаций;
• по результатам проведения контроля без взаимодействия с проверяемым в виде наблюдения, контрольной закупки.

Если речь идет о жалобе покупателя, чтобы ей был «дан ход» в жалобе должны быть указаны:

• четкие сведения, указывающие на причинение заявителю вреда или на нарушение прав заявителя;
• достаточные данные, указывающие на административное правонарушения (например, место, дата и время совершения и событие административного правонарушения, другие данные).

Не забывайте об индикаторах

Один из инструментов отслеживания нарушений в области ККТ — это проверка индикаторов риска. По ним налоговики делают выводы о том. что в компании могут нарушать законодательство о ККТ.

Индикаторы риска также названы в письме от 11.04.2024 № Д-5-20/5. Но, это не новые, а уже давно действующие показатели.

• 60 дней ККТ не передает данные в ФНС;
• чеки коррекции составляют 30% и более от всех кассовых документов, сформированных за 30 календарных дней;
• чеки на «Возврат» составляют 30% и более от всех чеков на «Приход» за последние 30 календарных дней.

Во сколько обойдется нарушение при работе с ККТ

Отсутствие или неприменение ККТ грозит штрафом полагается штраф по статье 14.5 КоАП:

• Для ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчета, который провели без кассы, но не менее 10 000 ₽.
• Для организации — от ¾ до всей суммы расчета без кассы, но не менее 30 000 ₽.

За невыдачу чеков тоже можно получить предупреждение или штраф:

• Для ИП —  2000 рублей.
• Для организаций — 10 000 рублей.

Для компаний из реестра МСП штрафы уменьшают в два раза.