Какие льготы по НДФЛ могут получить семьи с детьми? Разъяснения ФНС

Можно получить налоговые вычеты по НДФЛ

Лица, оплачивающие образовательные и медицинские услуги, имеют право на получение налоговых вычетов по НДФЛ.

1. Социальный налоговый вычет

Его предоставляют налогоплательщику по расходам:

• на свое обучение (по любой форме обучения), обучение по очной форме своих детей, подопечных (в том числе бывших), брата (сестры);
• на прохождение независимой оценки своей квалификации;
• на оплату медицинских услуг, оказанных самому налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным), подопечным (в том числе бывшим).

2. Стандартный налоговый вычет.

Родители имеют право на получение стандартных вычетов по НДФЛ в отношении своих детей, в том числе учащихся (аспирантов, ординаторов, интернов, студентов).

Стандартный вычет на ребенка предоставляют родителю ежемесячно в размере:

• 1400 рублей – на первых двух детей;
• 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (6000 руб. – для опекунов, усыновителей).

Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

Пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от НДФЛ доходов семей с двумя и более детьми, полученных от продажи в 2021 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Для льготы нужно соблюсти условия:

• возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
• в 2021 году либо до 30 апреля 2022 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Не облагаются доходы граждан в виде оплаты за них третьими лицами:

• обучения по основным и дополнительным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
• прохождения независимой оценки квалификации своих работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности,
• стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

Также не подлежат обложению НДФЛ:

• стипендии, получаемые студентами, аспирантами, ординаторами и ассистентами-стажерами организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, а также слушателями ряда образовательных организаций,
• суммы материальной помощи, оказываемой обучающимся организацией, осуществляющей образовательную деятельность.