С 2024 года документами, подтверждающими расходы при оформлении социального вычета по НДФЛ, будут справки, выданные по определенным формам компаниями и ИП, оказавшими образовательные, медицинские, спортивные и др. услуги.
Все виды социальных вычетов по НДФЛ названы в статье 219 НК РФ. Их всего пять:
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
- по расходам на спорт.
Как работнику получить вычет
Работник может получить социальный вычет по НДФЛ:
- У работодателя в текущем налоговом периоде, то есть до окончания года.
- В налоговой инспекции после окончания налогового периода (года).
Если работник обращается за вычетом в компанию, в которой работает, в бухгалтерию он должен предоставить заявление. Параллельно с этим работник направляет заявление о предоставление вычета в налоговую.
Для оформления социального вычета через налоговую, работник должен подать в декларацию по форме 3-НДФЛ.
Какие нужны документы для оформления вычета по НДФЛ с 2024 года
Вне зависимости от того, как именно работник оформляет вычет по НДФЛ – через работодателя либо через налоговую – ему понадобятся документы, подтверждающие оплату расходов. Их состав и формат изменились с 2024 года.
Согласно новой редакции статьи 219 НК РФ, которая скорректирована федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, документы, подтверждающие расходы, должны выдавать организации и ИП, предоставившие услуги, в виде справок по формам, утвержденным приказами ФНС России.
|
|
До 2024 года | С 2024 года |
| Документы, которые подтвердят расходы при оформлении соцвычета | Приходные кассовые ордера, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др. По медуслугам – Справка по форме, утвержденной приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. |
Документы, подтверждающие оплату обучения, медицинских, спортивных услуг и т. д., выданные соответствующими организациями и ИП в виде справок по формам, утвержденным приказами ФНС России от 08.11.2023 № 2023 № ЕА-7-11/824@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ |
Одновременно с этим, с 1 января 2024 года вводится упрощенный порядок получения вычетов. Он означает, что работнику не нужно подавать никаких подтверждающих оплату документов, если они получены ИФНС по электронным каналам обмена информацией.
Справки для оформления соцвычета с 2024 года
Новые справки, которые нужны гражданам для оформления НДФЛ-вычетов, фирмы и ИП, оказывающие образовательные, медицинские, спортивные услуги, выдают с 1 января 2024 года.
Справки должны выдаваться в двух экземплярах. Один экземпляр передается «на руки» гражданину, второй – остается в организации, выдавшей справку.
Все выданные для оформления соцвычетов справки, фирмы и ИП должны направлять в налоговую в электронной форме, если гражданин в заявлении на выдачу справки указал просьбу отправить ее в ИНФС. Если у компании и ИП нет технической возможности отправить электронный вариант справки в ФНС, она выдаст гражданину только бумажный вариант.
Для оформления и выдачи справок по заявлениям граждан, у компаний и ИП есть 30 календарных дней.
Если такая справка по просьбе гражданина отправляется в ИФНС, она должна появится в личном кабинете в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в налоговую.
Особый случай: образование за рубежом
В одном случае, налоговики точно не смогут получить по электронному обмену документы об оплате услуг по обучению. Если эти услуги оказаны иностранной организацией.
Россиянин, который оформляет вычет по расходами на образование, полученное за рубежом, должен представить в налоговую два документа:
- документ, подтверждающий фактические расходы на обучение,
- документ, подтверждающий статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность.
