Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ

С 2023 года вступит в силу новая редакция НК РФ. Поправки в кодекс внесены несколькими федеральными законами, они затрагивают почти каждый участок работы бухгалтерии, в том числе и сроки сдачи налоговой отчетности. С 2023 года установлена единая дата для уплаты налогов и единая дата для сдачи отчетности.

С 1 января 2023 года изменены практически все сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности. Прежними останутся только сроки по уплате налога на прибыль.

Новые сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности в 2023 году

Почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

Сдача отчетности — до 25-го числа.
Уплата налогов — до 28-го числа месяца.

Новые сроки не касаются уплаты налогов за 2022 год

Поправки, внесенные в НК РФ, вступают в силу с 1 января 2023 года. Это означает, что для налогов и взносов, начисленных за 2022 году сроки не меняются. То есть, первые два-три месяца 2023 года платить налоги и сдавать отчетность нужно как по «старым», так и новым правилам:

За 2022 года – по старым срокам, которые действуют до 1 января 2023 года.
За 2023 год – по новым срокам, которые действуют с 1 января 2023 года.

В какие сроки заплатить налоги за 2022 год

Наименование налога	Сроки уплаты налога за 2022 год в 2023 году
Налог на прибыль	За 2022 год — не позднее 28 марта 2023 года.
Налог на прибыль (для налоговых агентов)	Не позднее дня, следующего за днем выплаты
НДС за 4-ый квартал 2022 года	До 25 января 2023 года
НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2022 года. Подробнее: см. далее в статье	Не позднее последнего рабочего дня 2022 года
Единый «упрощенный» налог	31 марта 2023 года– для организаций 30 апреля 2023 года (с учетом переноса из-за выходныз 2 мая 2023)– для ИП
Транспортный налог Налог на имущество организаций Земельный налог	До 1 марта 2023 года
Акцизы за декабрь 2022 года (в общем случае)	До 25 января 2023 года
ЕСХН	31 марта 2023 года
Страховые взносы за декабрь 2022 года	Не позднее 16 января 2023 года (срок с 15 числа перенесен из-за выходного дня)

Как изменятся сроки уплаты налогов в 2023 году

Для большинства налогов и взносов, установлена единая дата уплаты – 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. При этом неважно ежемесячная это отчетность, квартальная или годовая.

Сроки уплаты налогов 2022 – 2023 год. Таблица

Налог	Сроки уплаты в 2022 году	Сроки уплаты с 1 января 2023 года
НДС	25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (новая редакция п. 1 ст. 174 НК РФ)
НДФЛ	не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику	не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий
Страховые взносы	15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем	28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (новая редакция п.3 ст. 431 НК РФ)
Единый «упрощенный» налог организации	31 марта текущего года за предыдущий год	28 марта текущего года налог за предыдущий год (новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ)
Единый «упрощенный» налог ИП	30 апреля текущего года за предыдущий год	28 апреля текущего года налог за предыдущий год (новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ)
Налог на прибыль	За год — не позднее 28 марта следующего года. За отчетный период — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Ежемесячные авансовые платежи— не позднее 28 числа каждого месяца (п. 1 ст. 287 НК РФ)
Налог на прибыль (для налоговых агентов)	не позднее дня, следующего за днем выплаты	28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (новая редакция п.2 и п.4 ст. 287 НК РФ)
Транспортный налог; налог на имущество организаций; земельный налог	По итогам года: 1 марта текущего года за предыдущий год. По итогам отчетного периода: не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом	28 февраля текущего года за предыдущий год 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по итогам отчетного периода. (новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п.1 ст. 397 НК РФ)
ЕСХН	31 марта текущего года за предыдущий год	28 марта года текущего года за предыдущий год (новая редакция п. 5 ст. 346.9 НК РФ)
Акцизы (в общем случае)	25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем	28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем (новая редакция п. 3 ст. 204 НК РФ)

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Для всех налоговых деклараций установлена единая дата сдачи – до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Для расчета РСВ сохраняются прежние сроки сдачи: не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным.

Сроки сдачи отчетности в 2022-2023 гг. Таблица.

Налог	Сроки сдачи отчетности в 2022 году	Сроки сдачи отчетности в 2023 году
Декларация по НДС	25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом	25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Декларация по налогу на прибыль	За год — не позднее 28 марта следующего года. За отчетный период — не позднее 28 числа следующего месяца.	За год — не позднее 25 марта следующего года. За отчетный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (новая редакция п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ)
Декларация по Единому «упрощенному» налогу организации	31 марта текущего года за предыдущий год	25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Декларация по Единому «упрощенному» налогу ИП	30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Декларация по налогу на имущество организаций	30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ)
РСВ	не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ)
6-НДФЛ	не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным	не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.
Декларация по Акцизам	25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем	25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п.5 ст. 204 НК РФ)
Декларация по ЕСХН	31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ)

В какие сроки сдать отчетность за 2022 год

Для отчетности за 2022 года сроки останутся прежними, поскольку поправки в НК РФ вступают в силу с 1 января 2023 года и применяются к правоотношениям после 1 января 2023 года.

Налог	Срок сдачи отчетности за 2022 год
Декларация по НДС за 4-ый квартал 2022 года	25-го января 2023 года
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год	Не позднее 28 марта 2023 года
Единый «упрощенный» налог» за 2022 год Организации	31 марта 2023 года
Единый «упрощенный» налог» за 2022 год ИП	30 апреля 2023 года (с учетом переноса из-за выходных дней – 2 мая 2023 г)
Декларация по налогу на имущество организаций	30 марта 2023 года
Декларация по ЕСХН	31 марта 2023 года
РСВ за 2022 год	30 января 2023 года
6-НДФЛ за 2022 год	не позднее 1 марта 2023 года

Изменения в расчетах, сроках уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ с 2023 года

С НДФЛ бухгалтерам нужно быть особенно внимательными. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности перенесены, как и по всем остальным налогам. Но, есть еще и особые правила уплаты налога за декабрь и январь. И, что очень значимо – изменен расчетный период.

Изменен расчетный период

Если в 2022 году датой получения работником дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата, с 2023 года расчетным периодом будет не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Изменена дата уплаты НДФЛ в бюджет

Если в 2022 году перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникам, в 2023 году перечислить НДФЛ с зарплаты работников нужно не позднее 28-го числа текущего месяца. Например, НДФЛ за период «23 января — 22 февраля» необходимо заплатить не позднее 28 февраля

Уплата налога за счет средств компании

Если в 2022 году платить налог за счет средств работодателя в общем случае запрещено, в 2023 году этот запрет отменен (утрачивает силу п. 9 ст. 226 НК РФ)

Изменения по НДФЛ с 2023 года. Таблица

Что изменилось	Как в 2022 году	Как в 2023 году
Расчетный период	Календарный месяц	с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца
Срок уплаты НДФЛ	не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику	не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий
Уплат налога за счет средств компании	Запрещено (в общем случае) платить НДФЛ за счет средств компании	Не действует запрет за уплаты НДФЛ за счет средств компании
Сроки сдачи 6-НДФЛ	не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом	не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.

Сроки уплаты НДФЛ 2022 – 2023 год. Таблица

Сроки уплаты в 2022 году

Сроки уплаты с 1 января 2023 года

НДФЛ

не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику

не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий

Сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года и январь 2023 года

НДФЛ	Сроки уплаты налога
за период с 23 по 31 декабря 2022 года	не позднее последнего рабочего дня 2022 года
за период с 1 по 22 января 2023 года	не позднее 28 января 2023 года

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2022 – 2023 гг. Таблица

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году