Вывод ФНС сделан на основании того, что организации учреждены в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производства и увеличением численности персонала.
Но суд не согласился. Так как установлено, что:
- все организации задействованы в сфере общепита, но виды их деятельности целиком не совпадают. Кто-то работал в качестве ресторанов и кафе, а кто-то занимался производством мясной продукции (переработкой и консервированием мяса) с последующей реализацией оптовикам;
- учитывая специфику расчетов (в основном безналом, по пластиковым картам), возможности перераспределения выручки между компаниями не усматривается;
- общество и каждая из организаций имели целевое (различное) имущество для ведения собственной деятельности.
Таким образом, сами по себе отношения взаимозависимости не говорят о схеме дробление бизнеса. Такой вывод сделали судьи в Постановление Арбитражного суда от 13.12.2023 № Ф07-17996/2023.
Заподозрить вашу организацию в уклонении от уплаты налогов при установлении взаимозависимости могут, например, по следующим критериям:
- передача компанией имущества в период проверки другой, в том числе вновь созданной организации, прямо или косвенно подконтрольной тем же бенефициарам;
- уменьшение активов должника в результате передачи ликвидного имущества без разумных экономических причин;
- безвозмездность передачи, включая расчеты по заниженным ценам;
- номинальные расчеты с использованием векселей или других нетипичных средств платежа либо расчеты с круговым движением средств.
