Социальный вычет по НДФЛ можно получить за обучение своих детей. Главное для вычета – это наличие образовательной лицензии и фактически произведенные расходы на обучение.
Социальный вычет на обучение ребенка
Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ разрешает уменьшить базу по НДФЛ родителям, оплачивающим за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность.
Размер вычета – эта сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Получить социальный вычет на обучение детей могут родители, опекуны и попечители, лица, усыновившие ребенка.
Условия для получения вычета
Условиями для получения вычета на обучение детей являются:
- очное обучение ребенка;
- возраст ребенка – до 18 либо до 24 лет;
- лицензия на образовательную деятельность у обучающего учреждения (если обучение у ИП, то в ЕГРИП должны быть сведения об осуществлении образовательной деятельности);
- фактические понесенные расходы на обучение;
- наличие у родителя доходов, облагаемых по ставке 13%.
Подтверждающие документы для вычета
Исходя из установленных условий, в пакет документов для получения вычета входят:
- договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения;
- лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами);
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения);
- документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении и т. п.);
- копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).
Можно ли получить вычет, если обучение оплачено за счет алиментов?
Согласно статье 80 Семейного кодекса, родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов).
Выплата алиментов направлена на обеспечение условий жизни, необходимых для развития, воспитания и образования несовершеннолетних детей.
Поэтому если родитель оплачивает обучение ребенка за счет алиментов, то при соблюдении всех условий и наличия подтверждающих документов он вправе воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.
Для вычета значения не имеет оплачено обучение за счет алиментов или нет.
Так разъяснил Минфин России в письме от 27 сентября 2023 г. № 03-04-05/92019.
