Социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году можно получить в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ.
Такие поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.
Социальные вычеты упрощенно: что это значит
С 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно получить:
- в упрощенном порядке;
- у работодателя;
- в налоговой инспекции, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Упрощенно – значит физлицу не нужно подать декларацию и подтверждающие документы в налоговую.
Вот по каким расходам можно получить социальный вычет в 2024 году упрощенно:
- на обучение в образовательных организациях;
- на медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику его супругу (супруге), родителям и детям (в том числе усыновленным).
- на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
- на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;
- на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
- на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям.
Что нужно для «упрощенного» вычета
Для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке нужно в ИФНС представить:
- заявление по утвержденной форме;
- унифицированный документ – справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).
Приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/734@ ФНС России утвердила формы документов, используемых при получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Речь идет о заявлениях в бумажном и электронном видах, а также о формах сообщений о невозможности получить вычет.
Справка об оплате услуг выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Она включает всю исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.
Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
- на оплату обучения;
- на оплату медицинских услуг;
- на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
- на уплату страховых взносов;
- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
ФНС утвердила формы данных справок:
- приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@ – форма справки об оплате образовательных услуг для представления в ИФНС;
- приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/756@ – форма справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в ИФНС;
- приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/737@ – форма справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в ИФНС;
- приказом от 8 ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824@ – форма справки об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС;
- приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/736@ – форма справки об уплате страховых взносов для представления в ИФНС.
Обратите внимание, что социальные вычет за 2023 год в указанном упрощенном порядке получить нельзя. Новый порядок действует только с 1 января 2024 года.
