Многие граждане ошибочно считают, что при продаже единственного жилья НДФЛ платить не нужно. Такое мнение бытует с того момента, когда ввели льготу об освобождении от НДФЛ при продаже единственного жилья и сразу покупке нового. Но это правило действует, только когда это одно жилье было в собственности минимум три года.
Когда при продаже единственного жилья НДФЛ платить не нужно
При продаже любого жилья (не важно единственное оно или нет) НДФЛ не нужно платить, если оно находилось в собственности пять лет.
Пять лет – это минимальный срок владения недвижимым имуществом, по истечению которого НДФЛ не начисляют.
Есть исключения. Это случаи, указанные в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса:
- когда недвижимость получена по наследству;
- когда недвижимость получена в результате приватизации;
- когда недвижимость получена плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- когда в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату продажи нет другого жилого помещения.
В этих случаях минимальный срок владения – три года.
Нас, собственно, и интересует этот пункт 4 исключения.
Им установлено, что на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества у продавца не должно находиться в собственности иного жилого помещения.
При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение.
В этом случае минимальный срок владения жильем – три года.
Если же, например, единственная квартира находилась в собственности меньше трех лет, то гражданин должен заплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Об этом разъясняет Минфин России в письме от 28 октября 2022 года № 03-04-05/104978.
Как уменьшить НДФЛ к уплате в бюджет
Налоговую базу по НДФЛ при продаже единственного жилья (т.е. доход от продажи) в данном случае можно уменьшить:
- либо на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей;
- либо на фактически произведенные расходы, связанные с покупкой данного жилья. В этом случае нужно подтвердить расходы документами: договор купли-продажи, чеки, расписка, платежные поручения и т.д.
То есть гражданин может выбрать, чтоб заплатить налог меньше.
