Работник вправе получить социальный вычет по НДФЛ у работодателя. С 1 января 2024 года вычеты по НДФЛ нужно предоставлять с учетом новых увеличенных сумм.
Все виды социальных вычетов перечислены в статье 219 НК РФ. Большинство из них работник может получить в текущем налоговом периоде, обратившись в бухгалтерию работодателя. Речь идет о вычетах:
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
- по расходам на спорт.
Суть вычета, оформленного по месту работы, заключается в том, что бухгалтерия не будет удерживать с работника НДФЛ с определенной суммы дохода.
Вычет бухгалтерия представляет на основании двух документов: заявления самого работника о предоставлении НДФЛ-вычета и уведомления из налоговой о праве работника на вычет, которое он должен получить сам.
Только вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни работодатель предоставляет на основании заявления без Уведомление из ИФНС (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Какие вычеты увеличили с 2024 годаРазмеры социальных вычетов на 2024 год увеличены двумя Федеральными законами: № 389-ФЗ от 31.07.2023 и №159-ФЗ от 28.04.2023.
Новые размеры НДФЛ-вычетов с 2024 года установлены для расходов:
- На лечение, свое обучение и спорт. Теперь сумма по этом расходам, с которой предоставляется вычет составляет 150 000 рублей. В 2023 году было 120 000 рублей.
- На обучение детей. Теперь это 110 000 рублей, вместо 50 000 рублей, которые были установлены на 2023 год.
Новые увеличенные размеры расходов нужно применять к доходам, которые работники получают с 2024 года.
При превышении лимита за год работник должен выбрать, какой из вычетов ему заявить в меньшем размере.
Имейте в виду, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета в отличие от имущественного вычета на следующий календарный год не переносится.
Упрощенный порядок получения социальных вычетов с 2024 года
Самые популярные налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке. Это такие вычеты: по расходам на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги.
Упрощенный порядок означает, что налоговая для проверки права работника на социальный вычет, будет получать информацию от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги напрямую. Работнику, чтобы получить уведомление о праве на вычет не нужно будет собирать подтверждающие документы.
