Подавляющее большинство выплат в пользу работников облагается страховыми взносами. Это все выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, авторским, издательским и лицензионным договорам. Перечень необлагаемых выплат ограничен.
Когда нужно определить, с каких выплат платить страховые взносы, а с каких нет, применяете четыре правила.
Страховые взносы не платятся, если вы:
- переводите платеж человеку, с которым не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор;
- проводите оплату по договору ГПД самозанятому или ИП;
- перечисляете работнику деньги, которые никак не связаны с работой: подарок, оплата за аренду имущества, ссуда, оплата по договору купли-продажи;
- выплачиваете работнику пособие и компенсации.
Перечень выплат, необлагаемых страховыми взносами, строго ограничен. Его можно сформировать из платежей, поименованных в статьях 420 и 422 НК РФ. Что мы для вас и сделали.
Необлагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работников в 2024 году
| Вид выплаты | Ссылка на НК РФ |
| Выплаты работнику по договорам купли-продажи и аренды имущества | п. 4 ст. 420 НК РФ |
| Все виды государственных пособий, в том пособие по безработице, пособие по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, беременности и родам | подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Компенсации, связанные с:
|
подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Материальная помощь, оказанная работнику:
|
подп. 3, п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Суммы страховых платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены на срок не менее года: на оплату медуслуг либо на случай смерти работника или причинения вреда здоровью. | подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ |
| Платежи по договорам на оказание медицинских услуг, которые заключены на срок не менее года | подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ |
| Взносы на накопительную часть пенсии, которые организация платит дополнительно за своих работников, но не более 12 000 рублей в год в пользу одного сотрудника | подп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, работающим на Крайнем Севере и приравненных местностях | подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Вознаграждения, выплачиваемые работникам избирательных комиссий, референдумов из средств избирательных фондов | подп. 8 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Стоимость формы и обмундирования, выдаваемой сотрудникам на основании требований законодательства | подп. 9 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Суммы платы за обучение работников по основным и дополнительным образовательным профпрограммам | подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Суммы, выплаченные работникам, на возмещение затрат по ипотеке | подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ |
| Материальная помощь мобилизованному и контрактнику СВО в виде безвозмездно переданных денег и имущества | п. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ |
Выплаты в счет погашения командировочных расходов, в т. ч. суточные в пределах:
|
п. 2 ст. 422 НК РФ |
| Суммы полевого довольствия в пределах 700 рублей в день | п. 2 ст. 422 НК РФ |
| Выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее ОП за пределами РФ. | п. 5 ст. 420 НК РФ |
| Выплаты в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, работающих за пределами РФ по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. | п. 5 ст. 420 НК РФ |
| Выплаты добровольцам (волонтерам) по ГПД, заключенных по закону №135-ФЗ о благотворительной деятельности и добровольчестве, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных. | п. 6 ст. 420 НК РФ |
| Выплаты мобилизованным и контрактникам СВО | п. 18 ст. 422 НК РФ |
