ФНС России отдельным письмом выпустила памятку по уведомлениям, указав в ней сроки сдачи отчетности и уведомлений, отчетные периоды и КБК по налогам.
Изучить памятку можно на сайте налоговой. Мы привели ее без каких-либо изменений. В том виде, в каком она вышла в приложение 1 в письме ФНС России от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@
«Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» от ФНС размещена на интернет-портале и на сайте ФНС
Информация по КБК, которые в 2023 году компании должны проставлять в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов даны в приложении к письму от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
Памятка
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Налог | КБК налогов |
Платель- щики |
Срок подачи декларации/ расчета |
Срок подачи уведомления |
Код отчетного периода в увед. |
Срок уплаты налогов, взносов |
Исключение (когда уведомления не нужно) |
||||
период | срок подачи |
отчетный период |
срок подачи |
отчетный период | код пери- ода/ № мес. или кв. |
отчетный период | срок уплаты налога, взносов |
||||
Налог с доходов организации, исчисл. по ставкам, отличным от ставок по п. 1 ст. 284 НК РФ | 18210101040010000110 18210101060010000110 18210101090010000110 |
налоговые агенты, сдающие декларации не позднее 25 календ.дней со дня окончания отчетного периода; фирмы, кот. сдают декларацию по налогу ежеквар- тально. |
1 кв. | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не сдают) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, т.к. срок сдачи декларации и уведомления совпадает. |
полу- годие |
25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не подается) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. |
|||
9 мес. | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не подается) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08. 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. |
|||
год | 25.03.года след. за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 непозднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
||||
год | 28.03. года след. за истекшим налоговым периодом |
||||||||||
Налог с доходов иностранной организации |
18210101030010000110 18210101050010000110 18210101090010000110 |
налоговые агенты, кот. сдают налоговые расчеты не позднее 25 календ. дней со дня окончания отчетного периода (ежеквар- тальники) |
1 кв. | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не подается) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. |
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления налога |
Если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после подачи расчета представляется Уведомление |
||||||||||
полу- годие |
25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не подают) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. |
|||
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления |
Если в Налоговом расчете отражается доход в отношении кот. налог в руб. будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||||||||
9 мес. | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не подается) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не подают, т.к. срок подачи декларации и уведомления совпадает. |
|||
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления налога |
Если в Налоговом расчете отражается доход в отношении кот. налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||||||||
год | 25.03.года след. за истекшим налого- вым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11. 28.12 28.01 для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, след. за месяцем исчисления налога |
||||
год | 28.03. года след. за истекшим налоговым периодом |
||||||||||
Налог с доходов органи- зации |
18210101070010000110 | налоговые агенты, подающие декларации не позднее 25 календ. дней со дня окончания отчетного периода; фирмы, которые сдают декларацию по налогу ежеквар- тально |
1 кв. | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 не позднее 25.04 |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
10.02. 10.03 10.04 |
|
полу- годие |
25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 не позднее 25.07 |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
10.05. 10.06 10.07 |
||||
9 мес. | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 не позднее 25.10 |
25.07 25.08 25.09 |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
10.08. 10.09 10.10 |
||||
год | 25.03.года след. за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
10.11. 10.12 10.01 |
||||
НДФЛ | 18210102010010000110 18210102020010000110 18210102050010000110 18210102070010000110 18210102080010000110 18210102090010000110 18210102100010000110 18210102110010000110 18210102120010000110 18210102130010000110 18210102140010000110 |
налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы |
1 кв. | 25.04. | 01.01. – 22.01 23.01 – 22.02 23.02. – 22.03 |
не позднее 25.01 не позднее 25.02 не позднее 25.03 |
01.01. – 22.01 23.01 – 22.02 23.02. – 22.03 |
21/01 21/02 21/03 |
01.01. – 22.01 23.01 – 22.02 23.02 – 22.03 |
не позднее 28 числа текущего месяца |
|
полу- годие |
25.07. | 23.03 – 22.04 23.04 – 22.05 23.05 – 22.06 |
не позднее 25.04 не позднее 25.05 не позднее 25.06 |
23.03 – 22.04 23.04 – 22.05 23.05 – 22.06 |
31/01 31/02 31/03 |
23.03 – 22.04 23.04 – 22.05 23.05 – 22.06 |
|||||
9 мес. | 25.10. | 23.06 – 22.07 23.07 – 22.08 23.08 – 22.09 |
не позднее 25.07 не позднее 25.08 не позднее 25.09 |
23.06 – 22.07 23.07 – 22.08 23.08 – 22.09 |
33/01 33/02 33/03 |
23.06 – 22.07 23.07 – 22.08 23.08 – 22.09 |
|||||
год | 25.02.года след.за истекшим налоговым периодом |
23.09 – 22.10 23.10 – 22.11 23.11 – 22.12 |
не позднее 25.10 не позднее 25.11 не позднее 25.12 |
23.09 – 22.10 23.10 – 22.11 23.11 – 22.12 |
34/01 34/02 34/03 |
23.09 – 22.10 23.10 – 22.11 23.11 – 22.12 |
|||||
23.12 – 31.12 | не позднее последнего рабочего дня года |
23.12 – 31.12 |
34/04 | 23.12 – 31.12 | не позднее последнего рабочего дня года |
||||||
Страховые взносы |
18210201000010000160 18210204010010010160 18210204010010020160 18210204020010010160 18210204020010020160 18210208000060000160 18210209000060000160 18210210000010000160 18210211000010000160 |
все, кто платит зарплату, вознагражд. физлицам |
1 кв. | 25.04. | январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04 (не предоста- вляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 28.04 |
За март в апреле 25.04 уведомление не подают, т.к. срок подачи расчета и уведомления совпадает. |
полу- годие |
25.07. | апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не подается) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 28.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление не подают, т.к. срок подачи РСВ и уведомления совпадает. |
|||
9 мес. | 25.10. | июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не подается) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление не подают, т.к. срок подачи РСВ и уведомления совпадает. |
|||
год | 25.01.года след. за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 25.01 (не подается) |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
За декабрь в январе 25.01 уведомление не подают, т.к. срок подачи расчета и уведомления совпадает. |
|||
год | 28.01.года след. за истекшим налоговым периодом |
||||||||||
Налог на имущ-во органи- заций |
18210602010020000110 18210602020020000110 |
юрлица | 1 кв. | 1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. | Не предоставляется если региональным законодательством предусмотрено для отдельных категорий право не исчислять и не платить авансы по налогу в течение налогового периода. |
|
полу- годие (2 кв.) |
полу- годие (2 кв.) |
25.07. | полугодие (2 кв. ) |
34/02 | полу- годие (2 кв.) |
28.07. | |||||
9 мес. (3 кв.) |
9 мес. (3 кв.) |
25.10. | 9 мес. (3 кв.) |
34/03 | 9 мес. (3 кв. ) |
28.10. | |||||
год | 25.03.года след. за истекшим налоговым периодом |
год | 25.02. года след.за истекшим налоговым периодом |
год | 34/04 | год | 28.02. | ||||
Транспо- ртный налог |
18210604011020000110 | юрлица | не подается |
1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. | Не предоставляется если региональным законодательством предусмотрено для отдельных категорий право не исчислять и не платить авансы по налогу в течение налогового периода. |
|
2 кв. | 25.07. | 2 кв. | 34/02 | 2 кв. | 28.07. | ||||||
3 кв. | 25.10. | 3 кв. | 34/03 | 3 кв. | 28.10. | ||||||
год | 25.02. года след. за истекшим налоговым периодом |
год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
Земе- льный налог |
18210606031030000110 18210606032040000110 18210606032110000110 18210606032120000110 18210606032140000110 18210606033050000110 18210606033100000110 18210606033130000110 |
юрлица | не подается |
1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. | Не предоставляются если законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, правовым актом ФТ “Сириус” в соответствии с п.2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что организации в течение налогового периода не уплачивают авансы по налогу. |
|
2 кв. | 25.07. | 2 кв. | 34/02 | 2 кв. | 28.07. | ||||||
3 кв. | 25.10. | 3 кв. | 34/03 | 3 кв. | 28.10. | ||||||
год | 25.02.года след. за истекшим налоговым периодом |
год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
УСН | 18210501011010000110 18210501021010000110 |
юрлица/ физлица |
год | ЮЛ 25.03.года след. за истекшим налоговым периодом |
1 кв. | 25.04. | 1 кв. | 34/01 | 1 кв. | 28.04. | Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не подается. |
ФЛ 25.04.года след.за истекшим налоговым периодом |
полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полу- годие |
28.07. | |||||
9 мес. | 25.10. | 9 мес. | 34/03 | 9 мес. | 28.10. | ||||||
год | ЮЛ: 28.03.года след. за истекшим налоговым периодом ФЛ: 28.04.года след. за истекшим налоговым периодом |
||||||||||
ЕСХН | 18210503010010000110 | юрлица/ физлица |
год | 25.03. года след. за истекшим налоговым периодом |
1 кв. | 1 кв. | 1 кв. | ||||
полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полу- годие |
28.07. | ||||||
9 мес. | 9 мес. | 9 мес. | |||||||||
год | 28.03.года след. за истекшим налоговым периодом |