Информирование и уведомление налоговиков о наличии у гражданина счета в иностранном банке и о движении по нему денежных средств является требованием валютного законодательства (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).
Уведомить специалистов ФНС необходимо в течение месяца со дня открытия счета. Однако если человек более 183 календарных дней в году проживает за пределами РФ, от подачи уведомления он освобождается. Согласно ч. 8 ст. 12 Закона 173-ФЗ, если в каком-либо последующем календарном году срок его пребывания за рубежом составит 183 дня и менее, уведомление нужно будет подать по истечении этого года.
После открытия счета в зарубежном банке, в налоговые органы необходимо предоставить:
- Отчет о движении денежных средств на данном счете.
- Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных кошельков.
- Уведомление об открытие счета в зарубежном банке можно подать в налоговую инспекцию следующими способами:
-
- Личное посещение налоговой по месту регистрации.
- Через доверенное лицо по нотариально оформленной доверенности.
- Через личный кабинет на сайте ФНС.
- Заказным письмом по почте России.
Информировать налоговую инспекцию необходимо не только об открытии счета, но и об изменении его реквизитов или же о закрытии данного счета.
При открытии зарубежного счета также необходимо предоставить в налоговую уведомление о движении денежных средств на нем. В этом случае нужно будет заполнять специальный отчет о движении этих средств на данном счете. Подаются такие сведения раз в год, не позднее 1 июня. Отправить отчет можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.
Кто может не представлять отчет о движении средств
От данной обязанности освобождаются налоговые нерезиденты. Такой статус граждане получают, если срок их пребывания за пределами России в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней.
Уведомления об открытии счета и движении средств также могут не подавать и те резиденты России, которые:
- На регулярной основе проживают в другом государстве не менее года, в том числе имея ВНЖ.
- Временно пребывают в иностранном государстве по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.
Штраф за неуведомление об открытии зарубежного счета
Если физлицо, имеющее счет в зарубежном банке будет не исполнять свои обязанности по информированию налоговиков и подачи уведомлений, отчетов, то он может быть привлечен к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ.
|
№п/п |
Нарушение |
Размер штрафа (руб.) |
| 1 | Уведомление об открытие счета представлено с нарушением срока |
1 000 – 1 500 |
| 2 | Уведомление об открытие счета представлено не по установленной форме |
1 000 – 1 500 |
| 3 | Уведомление об открытие счета не представлено вовсе |
4 000 – 5 000 |
| 4 | Нарушены сроки представления отчета о движении средств на счете: |
200 – 3 000 |
|
просрочен до 10 дней |
200 – 300 |
|
|
просрочен на 11 – 30 дней |
1 000 – 1 500 |
|
|
просрочен на 31 день и больше |
2 500 – 3 000 |
|
| 5 | Повторное нарушение (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ) |
20 000 |
Все нарушения, сроки исполнения и порядок представления данных разъяснены в письме ФНС от 12.07.2013 № АС-4-2/12519.
Заполнение уведомления об открытие счета за рубежом
Заполнять уведомление нужно в двух экземплярах — один из них инспекция вернет с отметкой о принятии.
|
№п/п |
Наименование строки |
Сведения |
|
Страница 1: Персональная информация |
||
| 1 |
ИНН |
Указывается в поле, вверху страницы. Узнать ИНН можно на сайте ФНС. |
| 2 |
КПП |
Указывается в поле, вверху страницы. Физические лица не указывают эти данные. |
| 3 |
Номер корректировки |
Порядковый номер, в случае, если подается корректировочный отчет. Если данная форма подается впервые, то ставится «00». |
| 4 |
Код налогового органа |
Узнать его можно на сайте ФНС по адресу регистрации. |
| 5 |
Ваш статус |
Физические лица ставят «2». ИП – «3». Физлица без места жительства и недвижимости в РФ – «4». |
| 6 |
Ф.И.О. |
Ваши фамилия, имя, отчество. |
| 7 |
Дата и место рождения |
Ваши данные, а так же сведения по паспорту. Данная строка заполняется только при отсутствии ИНН. |
| 8 |
«Уведомляет»
|
Для информирования об открытии счета – «1». О закрытии счета – «2». |
|
«Уведомляет об изменении» |
Об изменении сведений о счете – «1». Сведений о финансовой организации – «2». Об изменении сведений и об организации, и о счете – «3». |
|
| 9 |
Признак уведомления |
«1» – если за календарный год вы жили за границей не более 183 дней. «2» – если в год открытия счета гражданин жил за пределами России более 183 дней. |
| 10 |
Количество листов |
Число (в штуках) листов, включая копии документов. |
| 11 |
Статус человека, подающего уведомление |
«1» – при заполнении уведомления для юридического лица. «2» – если уведомление подает представитель физического лица. «3» – если вы подаете уведомление от своего имени. |
| 12 |
ФИО, ИНН |
Если заявление подается от своего имени, а не через представителя, дублировать свои ФИО и ИНН в это поле не нужно. |
| 13 |
Номер телефона |
Эти данные нужны, чтобы налоговая могла связаться с вами или вашим представителем в случае обнаружения ошибки или при возникновении вопросов. |
| 14 |
Подпись и дата |
Указывается дата заполнения отчетности. |
| 15 |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя |
Название документы, данные по документу, в случае, если отчетность подаётся представителем. |
|
Страница 2: сведения о счете |
||
| 1 |
ИНН, Ф.И.О. |
Необходимо эти данные указать повторно. |
| 2 |
Вид организации |
«1» – если счет открыт в банке. «2» – если в другой финансовой организации. |
| 3 |
Наименование финансовой организации |
Полное название организации. Заполняется латинскими буквами. |
| 4 |
SWIFT‑код или БИК |
Заполняется, если счет открыт в банке. |
| 5 |
Номер налогоплательщика |
Номер налогоплательщика или финансовой организации, в которой открыт счет. |
| 6 |
Полный юридический адрес |
Полный юридический адрес финансовой организации — латинскими буквами. |
| 7 |
Цифровой код страны |
Заполняется на основании общего классификатора мира. |
| 8 |
Номер счета |
Номер счета, о котором вы подаете уведомление. |
| 9 |
Дата открытия счета |
Полная дата, когда был открыт счет. |
| 10 |
Признак счета |
Вариант «Общий (совместный)» выбирается, только если совместный доступ официально закреплен в договоре с финансовой организацией. |
| 11 |
Количество совладельцев счета |
Заполняется в том случае, если признак счета «Общий». |
| 12 |
Код валюты |
Заполняется на основании общего классификатора валют. Можно указать до 8 валют. |
| 13 | Дата и номер договора | Дата и номер договора на открытие счета. |
| 14 | Подпись и дата | Такие же, как на первой странице. |
